1. Правовые особенности возникновения дебиторских и кредиторских задолженностей.

2. Основания и порядок проведения инвентаризации дебиторских и кредиторских задолженностей в соответствии с ФСБУ «Инвентаризация»:

• сроки проведения инвентаризации, документооборот по инвентаризации;
• оформление результатов;
• акты сверки задолженностей с дебиторами кредиторами, особенности оформления.

3. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени: понятие сомнительных и безнадежных долгов.

4. Дебиторские и кредиторские задолженности в иностранной валюте и условных единицах:

• правила применения ПБУ 3/2006, основания для возникновения курсовых разниц;
• учет курсовых разниц при исчислении налогов;
• сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте (при выполнении СМР подрядным способом, при займах и кредитах, при экспорте-импорте, при договорах с длительным циклом исполнени);
• платежи по договорам в условных единицах, правила бухгалтерского и налогового учета;
• первичные документы и счет-фактуры по операциям в иностранной валюте и условных единицах.

5. Резерв по сомнительным долгам:

• основания создания резерва в бухгалтерском учете с учетом рекомендаций Минфина РФ;
• порядок создания резерва в налоговом учете: по каким задолженностям создается резерв, методика создания резерва, основания для создания, анализ ошибок, выявляемых при создании резерва в налоговом учете, анализ арбитражной практики.

6. Списание дебиторских и кредиторских задолженностей:

• основания для списания в бухгалтерском учете;
• основания для списания в налоговом учете и признания при исчислении налога на прибыль : дата списания, риски несвоевременного списания задолженностей для целей исчисления налога на прибыль; порядок оформления списания и подтверждения истечения срока давности.

7. Особенности исчисления НДС при списании задолженностей, основания для восстановления НДС.

8.Особенности учета обязательств по уступке права требования долга:

• гражданско-правовые основы договора цессии;
• бухгалтерский учет операций уступки права требования;
• налоговый учет при исчислении налога на прибыль;
• особенности исчисления НДС по договорам уступки;

Лектор НОВИКОВА Татьяна Александровна –
генеральный директор аудиторской фирмы, налоговый консультант, к.э.н., доцент