• Расходы в бухгалтерском учете и налоговый учет расходов. Разные цели, разные принципы – один бухгалтер.
• Экономическая обоснованность и целесообразность расходов – совсем не одно и то же. Как отличить одно от другого и защитить интересы организации в условиях существующих правил налогового контроля.
• Убытки в бухгалтерском и налоговом учете. Заведомо «плохие» расходы (недостачи, безнадежные долги, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам и по производствам, не давшим продукции, убытки от прощения долга): все не безнадежно.
• Документирование расходов. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
• Расходы будущих периодов в бухгалтерском и налоговом учете: отобрать нужные, верно учесть и отразить в отчетности, верно распределить, найти различия между двумя видами учета.
• Прямые и косвенные расходы. Обосновываем статьи прямых расходов.
• Расходы по обычной деятельности для целей бухгалтерского и налогового учета (сложные вопросы и типичные ошибки):
• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• амортизация;
• прочие расходы.

 

Расходы на юридические и консультационные услуги. 

 

 Рекламные расходы. 

нормируемые и ненормируемые расходы наружная реклама и реклама на транспорте. теле-ролики, реклама на радио, рекламные публикации. СМС-рассылки, Интернет-спам.

 Офисные расходы. 

установка кондиционера,  приобретение холодильника, микроволновки, чайников. кулер и питьевая вода. мягкая мебель, аквариум, цветы в горшках, картины и другие предметы интерьера. чай, кофе, сахар, печенье, конфеты.  Одноразовая и многоразовая посуда.

 Создание нормальных условий труда.

специальная оценка условий труда расходы на медосмотры, тестирование и прививки работников.

 Лечение работников.

ДМС и договор на оказание медицинских услуг для работников. Новые разъяснения Минфина. компенсация расходов работника на лечение и лекарства.  путевки в санатории и дома отдыха.   оплата посещения фитнеса, бассейна, спорт-клуба.

Обучение работников. 

однодневные семинары, курсы и тренинги, обучение заграницей: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. высшее образование: оплата обучения, учебные отпуска. как взыскать с работника расходы организации на обучение в случае его увольнения? ученический договор. Стипендия на время обучения.

Бесплатное питание для работников. 

доплата на питание. талоны на обед в столовую: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы  пицца – в офис. Особенности «шведского» стола.  корпоративные праздники.

 Представительские расходы 

является ли перечень представительских расходов закрытым? можно ли признать представительские расходы, если договор не подписан? официальные и неофициальные встречи. алкоголь, сигареты, цветы и сувениры для партнеров

  Использование личного автомобиля в служебных целях. 

размер компенсации за использование автомобиля. документальное оформление и отражение в учете. работник управляет автомобилем по доверенности: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта.

учет автомашин. расходы на ГСМ. путевой лист. учет талонов и топливных карт. мойка и парковка автомобиля медосмотр водителей, в т.ч. предрейсовый и послерейсовый заправка в выходной день и по окончании рабочей смены - как признать затраты; списание основных средств при ДТП

 Расходы на сотовую связь.

экономическая обоснованность и документальное подтверждение. звонки в нерабочее время. Международные и междугородние переговоры. организация использует мобильный телефон работника: как правильно оформить? компенсация за использование телефона работника: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.

КОМАНДИРОВОЧНЫЕ расходы.

однодневные и длительные командировки. расходы, связанные с командировкой (суточные, оплата проезда и проживания): налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.  документальное оформление расходов.