11.10.2023

НМА В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ. НИОКР И ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ИТ-ПРОДУКТОВ. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ» В 2023 ГОДУ

Ефремова Анна Алексеевна

советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор

Программа 

1. Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта. Правовое регулирование интеллектуальной собственности и средств индивидуализации. Нематериальные активы в налоговом законодательстве
2. Классификация нематериальных активов
   • Принципы бухгалтерского учёта результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность (РИД, СИ и РД). Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007. Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект. Изменение в учёте гудвилла
3. Облегчённый порядок учёта НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощённого учета и формирование упрощённой отчётности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту)
4. Первоначальная стоимость нематериальных активов
   • Изменения в порядке учёта вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учёте. Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены. Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, при приобретении за счёт заёмных средств, при применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.
5. Разграничение учёта НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учёта НМА (инвентарных объектов)
6. Амортизация нематериальных активов
   • Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Учёт малоценных объектов. Сравнение с требованиями налогового законодательства
7. Новый порядок бухгалтерского учёта программных продуктов
   • Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование
8. Бухгалтерский учёт и налогообложение отдельных видов НМА
   • Что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации; налоговые разницы по налогу на прибыль
   • Ноу-хау: условия признания в учёте и отчётности, основные ошибки и проблемы в учёте ноу-хау
   • Права на аудиовизуальные произведения: укрупнять или нет объекты учёта, выбор порядка учёта – в составе запасов или капитальных вложений в НМА
9. Права на изобретения, патенты, полезные модели. Изменения в учёте НИОКР
   • Разделение на стадию исследований и стадию разработок. Нормативно-правовая база выполнения НИОКР: особенности гражданско-правового регулирования, важные для организации бухгалтерского учёта НИОКР, терминология и объекты учёта. Документирование в процессе выполнения НИОКР. Отражение в бухгалтерском и налоговом учёте
10. Выполнение НИОКР собственными силами
    • Сбор затрат, организация аналитического учёта затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учёте с позициями сметы затрат на НИОКР. Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов. Особенности документирования затрат на материалы, оплату труда, амортизацию и т.п. для целей перевода затрат из состава косвенных в прямые затраты по договору
11. Калькулирование себестоимости показным методом, в т.ч. для целей контроля раздельного учёта затрат по госконтрактам и гособоронзаказу (в части ведения раздельного учёта по каждому контракту)
12. Отражение в учёте затрат на улучшение НМА
    • Операции с программным обеспечением: порядок учёта прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учёте наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ
13. Переоценка НМА
    • Когда выгодна такая учётная политика? Требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учёте и отчётности, формирование разниц по налогу на прибыль. Типичные ошибки и риски
14. Обесценение НМА
    • Обязательность проведения, процедура, отражение в учёте и отчётности
15. Оптимизация учётной политики по вопросам учёта НМА
16. Инвентаризация нематериальных активов и незавершённых капитальных вложений, отражение её итогов
    • Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации. Последствия инвентаризации для целей налогообложения
17. Начало применения нового ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
    • Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями. Разницы по налогу на прибыль (формирование ОНО и ОНА). Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчётности
18. Концепция жизненного цикла НМА как внеоборотных активов и правила их отражения в бухгалтерской отчётности
19. Получение объектов основных средств или интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, как минимизировать риски
20. Субсидии и льготы разработчикам НИОКР и инвесторам
    • ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи», налогообложение НДС и налогом на прибыль
21. НИОКР и налог на прибыль
    • Выполнение работ по этапам и без этапов. Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата. Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте. Применение повышающих коэффициентов. Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР
22. Особенности расчёта и уплаты НДС при выполнении НИОКР и продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности
    • Раздельный учёт НДС. Порядок списания затрат с «входящим» НДС
23. Ответы на вопросы, практические рекомендации

МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ 

1. Москва Место проведения: м. Кузнецкий мост, Театральная, Охотный ряд, Трубная, Площадь Революции,  ул. Петровские линии,  д. 2, отель"Будапешт" 

2. Онлайн трансляция с возможностью задавать вопросы.

УЧАСТИЕ В ОНЛАЙН-ТРАНСЛЯЦИИ - ЭТО:

• Самая актуальная информация. 
• Живое общение с лектором. 
• Возможность задавать вопросы онлайн в ходе мероприятия.
• Раздаточный материал лектора после мероприятия.
• Просмотр из любой точки страны.
• Возможность присылать вопросы лектору заранее. 
• Просмотр записи лекции

Онлайн оплата

Оплата производиться при помощи сервиса Яндекс.Касса. После заполнения формы ниже, Вы будете автоматически перенаправлены на страницу оплаты.